Calculadora de Pérdida Fiscal

Calcula la amortización de pérdidas fiscales con actualización INPC, proyección a 10 años y ahorro en ISR. Conforme al artículo 57 de la LISR.

Año de la pérdida

Ejercicio fiscal en que se generó la pérdida

Monto de la pérdida fiscal

Pérdida fiscal determinada en declaración anual

Utilidad fiscal 2026

Resultado fiscal positivo del ejercicio actual

Pérdida fiscal amortizable

$564,958

Pérdida original$500,000

Pérdida actualizada (INPC)$564,958

Años transcurridos3 de 10

Años restantes7

Remanente por amortizar$0

Ahorro ISR (30%)$169,487

1. Pérdida fiscal 2023$500,000

2. Factor INPC (146.81 / 129.93)1.1299

3. Pérdida actualizada$564,958

4. Utilidad fiscal 2026$800,000

5. Amortización aplicable$564,958

6. Remanente$0

= Ahorro ISR estimado$169,487

ExtendidaVersión Extendida

Proyección y escenarios de amortización

Pérdida 2025$500,000

Actualizada$518,580

Utilidad fiscal 2026$300,000

Amortizado$300,000

Remanente$218,580

Ahorro ISR$90,000

ProfesionalVersión Profesional

Seguimiento completo Art. 57 LISR

Año	Factor INPC	Amortizado	Remanente	Estado
2023	1.0601	$0	$530,067	Vigente
2024	1.0499	$0	$556,503	Vigente
2025	1.0377	$0	$577,472	Vigente
2026	1.0372	$598,931	$0	Agotada
2027	1.0350	$0	$0	Agotada
2028	1.0350	$0	$0	Agotada
2029	1.0350	$0	$0	Agotada
2030	1.0350	$0	$0	Agotada
2031	1.0350	$0	$0	Agotada
2032	1.0350	$0	$0	Agotada
2033	1.0350	$0	$0	Expirada

Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.

v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · INPC · LISR vigentes

Cómo usar esta calculadora

Ingresa el año en que ocurrió la pérdida, el monto original de la pérdida fiscal y la utilidad fiscal del ejercicio 2026. La calculadora actualiza la pérdida por INPC y determina cuánto puedes amortizar y el ahorro en ISR resultante.

Incluye 3 versiones: Simple para cálculo rápido, Extendida con proyección a 10 años y múltiples pérdidas, y Profesional con tabla de seguimiento completa, sensibilidad y diferencias PM vs PF.

La fórmula

Pérdida actualizada = Pérdida original × Factor INPC Factor INPC = INPC último mes ejercicio aplicación / INPC primer mes 2da mitad ejercicio pérdida Amortización = MIN(Pérdida actualizada, Utilidad fiscal) Ahorro ISR = Amortización × 30% Remanente = Pérdida actualizada - Amortización

La pérdida se puede aplicar contra la utilidad fiscal de los 10 ejercicios siguientes. Si no se agota, el remanente se sigue actualizando año con año.

Ejemplo práctico

EJEMPLO

Empresa con pérdida fiscal de $500,000 en 2023 y utilidad fiscal de $800,000 en 2026:

Pérdida fiscal 2023$500,000

Factor INPC (146.81/129.93)×1.1298

Pérdida actualizada$564,900

Utilidad fiscal 2026$800,000

Amortización aplicable$564,900

Ahorro ISR (30%)$169,470

Fuentes y base legal

Art. 57 LISR — Pérdidas fiscales, amortización hasta 10 ejercicios
Art. 58 LISR — Reglas específicas para escisión y fusión
INPC — Índice Nacional de Precios al Consumidor (inegi.org.mx)
SAT (sat.gob.mx) — Servicio de Administración Tributaria
Anexo 8 RMF 2026 — INPC y factores de actualización
Cámara de Diputados (diputados.gob.mx/LeyesBiblio)

Preguntas frecuentes

¿Qué es una pérdida fiscal?▼

Una pérdida fiscal ocurre cuando las deducciones autorizadas de un ejercicio superan los ingresos acumulables. Según el artículo 57 de la LISR, esta pérdida puede disminuirse de la utilidad fiscal de los 10 ejercicios siguientes hasta agotarla.

¿Cuántos años tengo para amortizar?▼

Tienes un plazo máximo de 10 ejercicios fiscales siguientes al en que ocurrió la pérdida. Si no se aplica en ese periodo, se pierde el derecho a amortizarla definitivamente.

¿Cómo se actualiza por inflación?▼

Se multiplica la pérdida por el factor INPC: INPC del último mes del ejercicio en que se aplica, dividido entre el INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió la pérdida.

¿Las personas físicas pueden amortizar pérdidas?▼

Sí, pero solo contra el mismo tipo de ingreso que las generó. Pérdidas de actividad empresarial solo contra utilidades de la misma actividad. No pueden cruzarse entre regímenes fiscales diferentes.

¿Qué pasa si no presento la declaración del ejercicio con pérdida?▼

Es requisito indispensable presentar la declaración anual del ejercicio en que ocurrió la pérdida. Si no se presenta oportunamente, se pierde el derecho a la deducción.