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Calculadora de Ajuste Anual por Inflación

Determina el ajuste anual por inflación acumulable o deducible para personas morales (Art. 44-46 LISR). Compara créditos vs deudas con factor INPC 2026.

$
CxC, depósitos, inversiones, anticipos (Art. 45 LISR)
$
CxP, préstamos, provisiones, aportaciones (Art. 46 LISR)
%
INPC estimado 2026: 3.72%
Ajuste anual por inflación acumulable
$74,493
Promedio créditos$5,000,000
Promedio deudas$3,000,000
Diferencia$2,000,000
Factor INPC3.72%
ISR adicional (30%)$22,348
1. Promedio mensual de créditos$5,000,000
2. Promedio mensual de deudas$3,000,000
3. Diferencia (créditos - deudas)$2,000,000
4. × Factor INPC (3.72%)$74,493
5. Tipo: ACUMULABLE (ingreso)Paga ISR
= Ajuste acumulable$74,493
ExtendidaVersión Extendida
Impacto fiscal y escenarios
$0.0M$1.6M$3.2M$4.8M$6.4M$8.0MCréditosDeudas
Promedio créditos$8,000,000
Promedio deudas$3,000,000
Ajuste acumulable$186,232
Efecto en ISR$55,869
ProfesionalVersión Profesional
Cálculo completo Art. 44-46 LISR
MesCréditosDeudasDiferencia
Enero$4,750,000$3,150,000$1,600,000
Febrero$4,850,000$3,090,000$1,760,000
Marzo$5,000,000$3,000,000$2,000,000
Abril$5,100,000$2,940,000$2,160,000
Mayo$5,250,000$2,850,000$2,400,000
Junio$5,400,000$2,760,000$2,640,000
Julio$5,500,000$2,700,000$2,800,000
Agosto$5,350,000$2,790,000$2,560,000
Septiembre$5,150,000$2,910,000$2,240,000
Octubre$5,000,000$3,000,000$2,000,000
Noviembre$4,900,000$3,060,000$1,840,000
Diciembre$4,800,000$3,120,000$1,680,000
Promedio$5,087,500$2,947,500$2,140,000
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · INPC · LISR vigentes

Cómo usar esta calculadora

Ingresa el promedio mensual de tus créditos (CxC, depósitos, inversiones) y el promedio mensual de tus deudas (CxP, préstamos, provisiones). La calculadora aplica el factor INPC del ejercicio para determinar si tu ajuste es acumulable (ingreso) o deducible (deducción).

Incluye 3 versiones: Simple para cálculo rápido, Extendida con impacto en ISR e histórico de ajustes, y Profesional con cálculo mensual detallado, tabla de sensibilidad y referencia legal completa.

La fórmula

Promedio créditos = Suma saldos mensuales créditos / 12 Promedio deudas = Suma saldos mensuales deudas / 12 Si créditos > deudas: Ajuste acumulable = (Créditos - Deudas) × Factor INPC Si deudas > créditos: Ajuste deducible = (Deudas - Créditos) × Factor INPC Factor INPC = (INPC dic ejercicio / INPC dic anterior) - 1

El ajuste acumulable se suma a los ingresos acumulables y paga ISR al 30%. El ajuste deducible se resta de la base gravable, reduciendo el ISR del ejercicio.

Ejemplo práctico

EJEMPLO

Persona moral con promedio mensual de créditos de $5,000,000 y deudas de $3,000,000:

Promedio créditos$5,000,000
Promedio deudas$3,000,000
Diferencia (créditos > deudas)$2,000,000
Factor INPC 2026 (~3.72%)×0.0372
Ajuste acumulable$74,400
ISR adicional (30%)$22,320
Fuentes y base legal
  • Art. 44 LISR — Ajuste anual por inflación acumulable o deducible
  • Art. 45 LISR — Concepto de créditos
  • Art. 46 LISR — Concepto de deudas
  • INPC — Índice Nacional de Precios al Consumidor (inegi.org.mx)
  • SAT (sat.gob.mx) — Servicio de Administración Tributaria
  • Cámara de Diputados (diputados.gob.mx/LeyesBiblio)

Preguntas frecuentes

El ajuste anual por inflación es un mecanismo fiscal establecido en los artículos 44 a 46 de la LISR que reconoce el efecto de la inflación en los créditos y deudas de las personas morales. Si los créditos promedio superan las deudas, se genera un ajuste acumulable (ingreso gravable). Si las deudas superan los créditos, se genera un ajuste deducible (deducción fiscal).
Según el artículo 45 de la LISR, los créditos incluyen: cuentas por cobrar, inversiones en valores, depósitos en instituciones financieras, anticipos a proveedores y préstamos otorgados. Se excluyen los de origen fiscal y el IVA e IEPS trasladado no cobrado.
Las deudas incluyen: cuentas por pagar, préstamos recibidos, contribuciones causadas no pagadas, aportaciones para futuros aumentos de capital y provisiones. Se excluyen las reservas complementarias y de pasivos o activos.
Se suman los saldos al último día de cada mes durante los 12 meses del ejercicio y se dividen entre 12. El resultado es el promedio aritmético mensual que se usa para calcular la diferencia entre créditos y deudas.
El factor se calcula como: (INPC diciembre 2026 / INPC diciembre 2025) - 1. Se estima un factor cercano al 3.7% basado en proyecciones de inflación del Banco de México. La diferencia entre créditos y deudas se multiplica por este factor.

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