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Calculadora Outsourcing vs Contratación Directa

Compara el costo real de contratar empleados directamente vs usar servicios especializados (post-reforma 2021). Con desglose de IMSS, Infonavit, SAR, PTU y requisitos REPSE.

$
Salario bruto mensual promedio
emp.
Total de trabajadores a contratar
Comparación mensual total
Directa: $114,933
Costo directo mensual (total)$114,933
Servicio especializado mensual$86,250
Sobrecosto contratación directa53.2%
Diferencia mensual$28,683
Nómina bruta mensual (total)$75,000
IMSS patronal (~25% c/cesantía 7.512%)$3,753
Infonavit (5%)$750
SAR (2%)$300
ISN (3%)$450
Aguinaldo + vacaciones + prima$6,168
PTU estimado (10%)$1,500
= Costo total mensual (directa)$114,933
ExtendidaVersión Extendida
Comparación detallada por modalidad
$0K$180K$360K$540K$720K$900KNóminaIMSSInfonavitSARISNPrestacionesPTU

Desglose anual de costos para 5 empleados con salario de $15,000/mes.

ProfesionalVersión Profesional
Matriz de costos, REPSE y deducibilidad fiscal
Salario mensual1 emp. (directa)5 emp. (directa)10 emp. (directa)20 emp. (directa)50 emp. (directa)
$8,000$12,259$61,297$122,595$245,190$612,975
$10,000$15,324$76,622$153,244$306,487$766,218
$15,000$22,987$114,933$229,866$459,731$1,149,328
$20,000$30,649$153,244$306,487$612,975$1,532,437
$25,000$38,311$191,555$383,109$766,218$1,915,546
$30,000$45,973$229,866$459,731$919,462$2,298,655
$40,000$61,297$306,487$612,975$1,225,949$3,064,874
$50,000$76,622$383,109$766,218$1,532,437$3,831,092
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Las tasas patronales varían por prima de riesgo, SBC y entidad (ISN de 1% a 4%). No constituye asesoría legal ni fiscal. Para tu caso específico, consulta con un contador y un abogado laboralista.
v2026.1 Actualizado abril 2026 LFT · LSS · REPSE · Cesantía patronal 7.512% 2026

Cómo usar esta calculadora

Ingresa el salario mensual promedio de tus empleados y la cantidad de trabajadores. La calculadora compara automáticamente el costo total de contratarlos directamente (nómina propia con todas las cargas patronales) vs contratar servicios especializados con registro REPSE.

Incluye 3 versiones: Simple para comparación rápida, Extendida con desglose por modalidad y escenarios por número de empleados, y Profesional con matriz completa de costos, requisitos REPSE y análisis de deducibilidad fiscal.

La fórmula

Contratación directa (anual por empleado) — tasas 2026: Costo total = Salario anual + IMSS patronal (~25%, incluye cesantía 7.512%) + Infonavit (5%) + SAR (2%) + ISN (1-4% por entidad, ej. CDMX 3%) + Aguinaldo (15 días) + Vacaciones (12 días) + Prima vac. (25%) + PTU (10% de utilidades fiscales) Servicios especializados (REPSE vigente): Costo total = Nómina + Comisión proveedor (10-20%) + IVA (16%) Costo real = Subtotal (IVA 100% acreditable)

El sobrecosto de la contratación directa típicamente oscila entre 40% y 55% sobre el salario bruto (2026, considerando cesantía patronal 7.512%). Los servicios especializados agregan la comisión del proveedor, pero el IVA es acreditable al 100%.

Ejemplo práctico

EJEMPLO

Empresa con 10 empleados, salario promedio de $15,000 MXN mensuales (tasas 2026):

Nómina anual total$1,800,000
IMSS patronal (~25%, c/cesantía 7.512%)$450,360
Infonavit (5%)$90,000
SAR (2%)$36,000
ISN CDMX (3%)$54,000
Prestaciones (aguinaldo, vacaciones, prima)~$107,000
PTU (10%)$180,000
Costo total directo anual≈ $2,717,000
Fuentes y base legal
  • Ley Federal del Trabajo — Art. 12-15D (reforma outsourcing, DOF 23/abr/2021)
  • Ley del Seguro Social — Art. 25 y 106 (cesantía patronal 7.512% 2026)
  • Ley del Infonavit — Art. 29 (aportación 5%)
  • REPSE (repse.stps.gob.mx) — Registro de Prestadoras de Servicios Especializados
  • Código Fiscal Federal — Art. 15-A, 26 (responsabilidad solidaria)
  • Ley del ISR — Art. 27 fracción V (requisitos de deducibilidad)

Preguntas frecuentes

La subcontratación de personal (outsourcing) fue prohibida en México en 2021 mediante reformas a la LFT, LSS, Ley del Infonavit y CFF. La razón principal fue combatir la evasión fiscal y la precarización laboral. Ahora solo se permite la subcontratación de servicios especializados con registro REPSE vigente.
El REPSE (Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas) es un registro obligatorio ante la STPS para empresas que ofrecen servicios especializados a terceros. Se renueva cada 3 años. Sin REPSE, los pagos no son deducibles y generan responsabilidad solidaria.
El costo total de un empleado directo en 2026 es aproximadamente 40-55% adicional al salario bruto (considerando cesantía patronal 7.512%). Incluye: IMSS patronal (~25% con cesantía actualizada), Infonavit (5%), SAR (2%), ISN (1-4% por entidad), aguinaldo (15 días mínimo), vacaciones (12 días mínimo), prima vacacional (25%) y PTU (10% de utilidades fiscales).
Con servicios especializados registrados en REPSE: el gasto es 100% deducible para ISR, el IVA trasladado (16%) es 100% acreditable, y no hay obligación de PTU por esos trabajadores. Sin embargo, la comisión del proveedor (10-20%) incrementa el costo base.
Las multas van de $179,240 a $4,481,000 MXN. Además: defraudación fiscal equiparada, responsabilidad solidaria del contratante por obligaciones laborales y de seguridad social, y no deducibilidad de los pagos realizados.

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