Calculadora ISR Enajenación de Acciones
Calcula el ISR por venta de acciones o participaciones sociales de empresas privadas. Incluye ajuste por CUCA, CUFIN, retención provisional del 20% y opción de dictamen fiscal.
ISR por enajenación de acciones o partes sociales
$
Monto total pactado por las acciones/participaciones$
Lo que pagaste originalmente por las accionesaños
Tiempo que mantuviste las accionesISR estimado por la venta
$383,046
Ganancia$1,500,000
Retención provisional 20%$400,000
Producto neto estimado$1,616,954
Tasa efectiva s/venta19.2%
Precio de venta$2,000,000
(−) Costo de adquisición- $500,000
Ganancia$1,500,000
ISR sobre ganancia (tabla Art. 152)$383,046
Retención provisional (20% s/venta)$400,000
Producto neto$1,616,954
ExtendidaVersión Extendida
PF, PM y escenarios de venta
ISR persona física
$383,046
Venta$2,000,000
Costo$500,000
Ganancia$1,500,000
Retención 20% (provisional)$400,000
Saldo a favor$16,954
ProfesionalVersión Profesional
CUCA, CUFIN, dictamen y sensibilidad completa
Parámetros de costo fiscal ajustado
$
$
Cuenta de Capital de Aportación por acción$
Cuenta de Utilidad Fiscal Neta por acciónRetención provisional 20%
$1,000,000
CUCA actualizada$946,087
Factor de inflación1.1826
Costo fiscal ajustado$1,146,087
Ganancia fiscal$3,853,913
Producto neto$4,000,000
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · LISR vigentes
Cómo funciona el ISR en venta de acciones
La enajenación (venta) de acciones o partes sociales de empresas privadas genera ISR sobre la ganancia obtenida. A diferencia de acciones bursátiles (que pagan 10% fijo), las acciones de empresas privadas tributan conforme a las tablas generales de ISR.
- Persona física: ganancia se acumula y se aplica tabla Art. 152 LISR (hasta 35%)
- Persona moral: ganancia se acumula al resultado fiscal, ISR 30%
- Retención: el comprador retiene 20% del total de la operación como provisional
- Dictamen: permite calcular ISR sobre ganancia real (Art. 126)
La fórmula
CUCA actualizada = CUCA × (INPC venta / INPC compra)
Costo fiscal = CUCA actualizada + CUFIN por acción
Ganancia = Precio de venta − Costo fiscal
ISR (PF) = Tabla Art. 152 sobre ganancia
Retención = 20% × Precio de venta (provisional)
Ejemplo práctico
Socio que vende su participación del 30% en una SRL por $2,000,000
Precio de venta$2,000,000
CUCA actualizada$400,000
CUFIN por acción$100,000
Costo fiscal$500,000
Ganancia$1,500,000
ISR sobre ganancia~$383,000
Retención 20% (sin dictamen)$400,000
Fuentes y base legal
- Art. 22-23 LISR — Costo promedio por acción (CUCA y CUFIN)
- Art. 126 LISR — Pago provisional por enajenación de acciones y dictamen fiscal
- Art. 152 LISR — Tarifa anual del ISR para personas físicas
- Art. 161 LISR — Enajenación por residentes en el extranjero
- SAT (sat.gob.mx) — Servicio de Administración Tributaria
- Cámara de Diputados (diputados.gob.mx/LeyesBiblio)
Preguntas frecuentes
Se calcula sobre la ganancia: precio de venta menos costo fiscal ajustado (CUCA actualizada + CUFIN por acción). Para PF aplica tabla Art. 152; para PM se acumula al 30%.
El comprador retiene 20% del monto total de la operación como pago provisional de ISR. Puede resultar mayor al ISR real si la ganancia es baja. Con dictamen fiscal se calcula sobre la ganancia real.
La CUCA (Cuenta de Capital de Aportación) representa el capital aportado. Se actualiza por inflación con INPC. A mayor CUCA, menor ganancia fiscal y menor ISR.
Sí conviene cuando la ganancia real es menor al 20% del precio de venta. Con dictamen, el ISR se calcula sobre la ganancia real. Debe presentarse ante el SAT dentro de los 30 días posteriores a la operación.
Sí, residentes en el extranjero pagan 25% sobre el monto total o 35% sobre ganancia neta con representante legal. Los tratados de doble tributación pueden reducir este impuesto.