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Calculadora de ISR sobre Dividendos

Calcula el ISR sobre dividendos en México 2026: compara CUFIN vs no CUFIN, piramidación y retención del 10%.

$
Dividendo bruto a recibir
CUFIN = Cuenta de Utilidad Fiscal Neta
ISR estimado sobre dividendos
$10,000
Dividendo bruto$100,000
Neto a recibir$90,000
Tasa efectiva10.0%
Dividendo bruto$100,000
(-) Retencion 10% (Art. 140)- $10,000
= Neto recibido$90,000
ExtendidaVersion Extendida
CUFIN, no CUFIN y comparativa
$
Neto$90,000
Neto (90.0%)
Retencion 10% (10.0%)
Dividendo bruto$100,000
Retencion 10%- $10,000
ISR adicional$0 (exento por CUFIN)
Neto recibido$90,000
Los dividendos provenientes de CUFIN ya pagaron ISR a nivel corporativo (30%). Solo aplica la retencion definitiva del 10%.
ProfesionalVersion Profesional
Piramidacion paso a paso, multiples pagos y acumulacion anual
Paso 1: Dividendo bruto$100,000
Paso 2: Piramidacion (× 1.4286)$142,860
Paso 3: ISR segun tarifa Art. 152$12,215
Paso 4: ISR proporcional al dividendo$8,551
Paso 5: ISR corporativo (30% diferencia)- $12,858
Paso 6: ISR neto a cargo persona fisica$0
Paso 7: Retencion 10% Art. 140$10,000
ISR total sobre dividendo$10,000
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · IMSS · LFT vigentes

Cómo usar esta calculadora

Ingresa el monto bruto del dividendo y selecciona si proviene de CUFIN (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta) o no. La calculadora aplica automáticamente la retención del 10% y, en caso de dividendos fuera de CUFIN, el cálculo de piramidación con el factor 1.4286.

Incluye 3 versiones: la Simple con el resultado inmediato, la Extendida con pestañas CUFIN, no CUFIN y comparativa con gráficas, y la Profesional con el cálculo paso a paso de piramidación, múltiples pagos anuales, seguimiento de CUFIN y tabla de sensibilidad.

La fórmula

DIVIDENDOS DE CUFIN: ISR = Dividendo × 10% (retención definitiva) Neto = Dividendo - ISR DIVIDENDOS FUERA DE CUFIN: Base acumulable = Dividendo × 1.4286 ISR tarifa = Cuota fija + (Base - Lím. inf.) × Tasa marginal ISR proporcional = ISR tarifa × (Dividendo / Base acumulable) Crédito = (Base acumulable - Dividendo) × 30% ISR a cargo = MAX(0, ISR proporcional - Crédito) Retención 10% = Dividendo × 10% ISR Total = ISR a cargo + Retención 10%

El factor 1.4286 proviene de 1/(1-0.30), donde 0.30 es la tasa de ISR corporativo. Esto "piramida" el dividendo para integrar el impuesto corporativo ya pagado.

Ejemplo práctico

EJEMPLO — DIVIDENDO FUERA DE CUFIN

Persona física recibe $100,000 MXN de dividendos no provenientes de CUFIN:

Dividendo bruto$100,000
Piramidación (×1.4286)$142,860
ISR según tarifa anual≈ $15,218
Crédito ISR corporativo- $12,858
ISR adicional a cargo≈ $2,360
Retención 10%$10,000
Neto recibido≈ $87,640
Fuentes y base legal
  • Art. 140 LISR — Retención 10% sobre dividendos y piramidación
  • Art. 10 LISR — ISR corporativo sobre distribución no CUFIN
  • Art. 77 LISR — Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)
  • Art. 152 LISR — Tarifa anual ISR personas físicas
  • SAT (sat.gob.mx) — Servicio de Administración Tributaria

Preguntas frecuentes

El ISR sobre dividendos depende de si provienen de CUFIN o no. Si son de CUFIN, solo se retiene el 10% definitivo. Si no son de CUFIN, el dividendo se multiplica por 1.4286 (piramidación), se aplica la tarifa del Art. 152 LISR, se acredita el ISR corporativo y adicionalmente se retiene el 10%.
La CUFIN (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta) es un registro que llevan las empresas de las utilidades que ya pagaron ISR corporativo (30%). Los dividendos de CUFIN solo pagan 10% de retención adicional, mientras que los que no provienen de CUFIN pagan ISR adicional por piramidación.
La piramidación (o gross-up) consiste en multiplicar el dividendo por el factor 1.4286 para determinar la base gravable. Esto integra el ISR corporativo del 30% al cálculo del ISR personal, evitando la doble tributación parcialmente.
La retención del 10% se aplica sobre el monto bruto del dividendo conforme al Art. 140 de la LISR. Es un pago definitivo que la empresa retiene y entera al SAT. Aplica tanto para dividendos de CUFIN como fuera de CUFIN.
Los dividendos de CUFIN son fiscalmente más eficientes porque solo pagan el 10% de retención. Los dividendos fuera de CUFIN generan ISR adicional por piramidación más el 10%, resultando en una carga fiscal significativamente mayor que puede superar el 40% dependiendo del monto.

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