Calculadora ISR Actividad Empresarial
Calcula tu pago provisional mensual de ISR como persona física con actividad empresarial, compara con RESICO y simula el acumulado anual.
Datos mensuales
$
Total de ingresos facturados en el mes$
Gastos deducibles: costo de ventas, nómina, renta, servicios, depreciaciónISR Provisional mensual
$8,241
Base gravable$45,000
Tasa marginal23.52%
Tasa efectiva10.30%
Neto después de ISR$36,759
Ingresos mensuales$80,000
Deducciones autorizadas- $35,000
Base gravable (utilidad fiscal)$45,000
Límite inferior (Art. 96)$31,237
Excedente sobre lím. inferior$13,764
× Tasa marginal 23.52%$3,237
+ Cuota fija$5,004
= ISR a pagar$8,241
ExtendidaVersión Extendida
Pago provisional, acumulado anual y comparación con RESICO
ISR mensual provisional$8,241
ISR acumulado estimado (12 meses)$98,896
Fecha límite de pagoDía 17 del mes siguiente
Presenta enPortal SAT — Declaración provisional
ProfesionalVersión Profesional
Simulación anual completa con estacionalidad
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · IMSS · LFT vigentes
Cómo usar esta calculadora
Ingresa tus ingresos mensuales (total facturado) y tus deducciones autorizadas (costo de ventas, nómina, renta, servicios, depreciación). La calculadora aplica la tarifa progresiva del Art. 96 LISR para obtener el ISR provisional.
En la versión extendida puedes comparar con RESICO y simular el acumulado anual. La versión profesional incluye simulación con ingresos variables mes a mes.
La fórmula
Utilidad fiscal = Ingresos acumulados − Deducciones autorizadas
ISR = Cuota fija + (Excedente sobre lím. inferior × Tasa marginal)
Excedente = Utilidad fiscal − Límite inferior del rango
Pago provisional = ISR del período − Pagos provisionales anteriores
Los pagos provisionales se calculan de forma acumulativa desde enero. Cada mes se recalcula el ISR sobre la utilidad acumulada y se restan los pagos ya efectuados.
Ejemplo práctico
EJEMPLO
Consultora con ingresos mensuales de $80,000 y gastos deducibles de $35,000:
Ingresos mensuales$80,000
Deducciones autorizadas$35,000
Base gravable$45,000
Límite inferior$31,236.49
Excedente × 23.52%$3,234
+ Cuota fija$5,004
ISR provisional≈ $8,238
Fuentes y base legal
- Art. 100-110 LISR — Régimen de actividades empresariales y profesionales
- Art. 96 LISR — Tarifa mensual para pagos provisionales
- Art. 152 LISR — Tarifa anual de ISR para personas físicas
- Anexo 8 RMF 2026 — Tablas de tarifas vigentes
- SAT (sat.gob.mx) — Servicio de Administración Tributaria
- Cámara de Diputados (diputados.gob.mx/LeyesBiblio)
Preguntas frecuentes
Es el impuesto que pagan las personas físicas con actividades comerciales, industriales, agrícolas o de servicios profesionales. Se calcula sobre la utilidad fiscal (ingresos menos deducciones) con la tarifa progresiva del Art. 96 LISR.
Se deducen: costo de lo vendido, gastos operativos (renta, servicios), salarios, depreciación de activos fijos, intereses de préstamos del negocio, cuotas IMSS patronales, seguros y PTU pagada. Todos con CFDI.
En AE se aplica tarifa progresiva (hasta 35%) sobre utilidad con deducciones. En RESICO se paga 1-2.5% sobre ingresos sin deducciones, limitado a $3.5M anuales. RESICO conviene cuando las deducciones son pocas.
Se calculan acumulativamente desde enero: ingresos acumulados menos deducciones acumuladas. Se aplica la tarifa del Art. 96 y se restan pagos provisionales anteriores. Vencen el día 17 del mes siguiente.
Generalmente cuando la utilidad fiscal supera $750,000-$1,000,000 MXN anuales, ya que la tasa de PM es 30% fija, mientras que PF puede llegar a 35%. También por la responsabilidad limitada y facilidad para socios.