Calculadora de Depreciación Fiscal
Calcula la deducción anual de tus activos fijos conforme al Art. 34 LISR, con actualización por INPC y ahorro en ISR.
Datos del activo
$
Monto Original de la Inversión sin IVAMes en que se comenzó a utilizar
Deducción fiscal anual
$45,000
Tasa30%
Vida útil fiscal4 años
Dep. acumulada$11,397
Valor residual$138,603
Monto Original de Inversión (MOI)$150,000
Tasa de depreciación (Art. 34 LISR)30%
Deducción anual = MOI × tasa$45,000
Años transcurridos0.3
Depreciación acumulada$11,397
Valor en libros (residual)$138,603
% Depreciado7.6%
ExtendidaVersión Extendida
Programación, múltiples activos y actualización por INPC
Deducción anual de $45,000 durante 4 años. Las barras oscuras representan años ya depreciados.
Año 1$45,000 (acum. $45,000)
Año 2$45,000 (acum. $90,000)
Año 3$45,000 (acum. $135,000)
Año 4$15,000 (acum. $150,000)
Total depreciado$150,000
ProfesionalVersión Profesional
Tabla año por año, ahorro ISR y referencia legal completa
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · IMSS · LFT vigentes
Cómo usar esta calculadora
Ingresa el valor de adquisición (Monto Original de la Inversión sin IVA), selecciona el tipo de activo y la fecha de compra. La calculadora aplica automáticamente la tasa de depreciación correspondiente según el Art. 34 LISR.
El resultado muestra la deducción anual, la depreciación acumulada, el valor residual y la vida útil fiscal del activo.
La fórmula
Deducción anual = MOI × Tasa de depreciación
Factor de actualización = INPC actual ÷ INPC de adquisición
MOI actualizado = MOI × Factor de actualización
Deducción actualizada = MOI actualizado × Tasa
Vida útil fiscal = 100 ÷ Tasa (años)
México utiliza exclusivamente el método de línea recta para la depreciación fiscal. No se permiten métodos acelerados salvo estímulos fiscales especiales. La deducción comienza en el mes de inicio de uso del bien.
Tasas de depreciación fiscal (Art. 34 LISR)
TASAS MÁXIMAS 2026
Construcciones e inmuebles5%
Ferrocarriles7%
Mobiliario y equipo de oficina10%
Automóviles y transporte25%
Computadoras y equipo de cómputo30%
Dados, troqueles y moldes35%
Ejemplo práctico
EJEMPLO
Empresa compra equipo de cómputo por $150,000 MXN en enero 2026:
MOI$150,000
Tasa (computadoras)30%
Deducción anual$45,000
Vida útil fiscal3.3 años
Ahorro ISR anual (30% PM)$13,500
Ahorro ISR total$45,000
Fuentes y base legal
- Art. 31 LISR — Reglas para deducir inversiones y actualización con INPC
- Art. 34 LISR — Tasas máximas de depreciación por tipo de activo
- Art. 35 LISR — Porcentajes para maquinaria y equipo por industria
- Art. 37 LISR — Enajenación de bienes pendientes de depreciar
- INEGI (inegi.org.mx) — INPC mensual para factores de actualización
- SAT (sat.gob.mx) — Guía de deducciones y declaración anual
Preguntas frecuentes
La depreciación fiscal es la deducción que permite a empresas y personas físicas con actividad empresarial deducir gradualmente el costo de sus activos fijos. Se calcula con las tasas del Art. 34 LISR usando el método de línea recta.
Las principales son: construcciones 5%, mobiliario 10%, automóviles 25%, computadoras 30%, dados y troqueles 35%. El contribuyente puede aplicar tasas menores pero nunca mayores a las establecidas.
El MOI se multiplica por el factor de actualización (INPC actual ÷ INPC de adquisición). Esto permite que la deducción refleje la inflación acumulada desde la compra del activo.
Ya no genera deducción fiscal adicional. Si se vende antes de depreciarse totalmente, se puede deducir la parte pendiente actualizada. El valor residual fiscal después de la depreciación total es cero.
No necesariamente. La fiscal sigue tasas fijas del LISR con línea recta. La contable (NIF C-6) puede usar vidas útiles y métodos diferentes, generando diferencias temporales reflejadas en el ISR diferido.