Calculadora Retenciones ISR Nómina
Calcula correctamente el ISR a retener en nómina. Incluye vales de despensa, cuotas IMSS, fondo de ahorro y subsidio al empleo.
Cálculo de nómina (patrón)
$
Salario base antes de descuentos$
Retención IMSS parte obrera (≈4% del SBC)$
Hasta $1,376 mensuales están exentos (40% UMA mensual)$
Aportación al fondo de ahorro del trabajadorISR a retener en nómina
$2,839
Base gravable$21,100
ISR causado$2,839
Subsidio al empleo$0
Tasa efectiva12.9%
Neto a pagar$19,261
Salario bruto$22,000
Vales de despensa$1,000
— Exentos (hasta 40% UMA)- $1,000
— Gravables$0
Cuota IMSS obrera- $900
Fondo de ahorro- $0
Base gravable ISR$21,100
ISR causado (tabla SAT)$2,839
Subsidio al empleo- $0
ISR a retener$2,839
Neto a pagar al trabajador$19,261
ExtendidaVersión Extendida
Escenarios, gráficos y comparaciones
Neto al trabajador (83.7%)
ISR retenido (12.3%)
IMSS obrero (3.9%)
Fondo ahorro (0.0%)
ProfesionalVersión Profesional
Todos los parámetros y análisis detallado
Nómina completa con todas las percepciones
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ISR a retener (nómina completa)
$2,839
Total percepciones$22,000
Base gravable$21,100
Tasa efectiva12.9%
Neto a pagar$19,261
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · IMSS · LFT vigentes
Cómo usar esta calculadora
Ingresa el salario bruto mensual del trabajador y todas las percepciones y deducciones aplicables. La calculadora determina la base gravable de ISR considerando las exenciones de vales de despensa y aplica automáticamente la tabla del SAT incluyendo el subsidio al empleo.
- El salario bruto incluye sueldo base y percepciones fijas
- Vales de despensa: exentos hasta 40% de la UMA mensual ($1,376 en 2026)
- La cuota IMSS obrera y el fondo de ahorro reducen la base gravable
La fórmula
Base gravable = Salario bruto + Percepciones gravables
− Cuota IMSS obrera − Fondo de ahorro
ISR causado = Tabla SAT art. 96 sobre base gravable
Subsidio = Tabla subsidio al empleo sobre salario bruto
ISR a retener = MAX(0, ISR causado − Subsidio al empleo)
Neto a pagar = Salario bruto + Vales − ISR retenido − IMSS − Fondo
Ejemplo práctico
Empleado con salario de $20,000 y vales de $1,000
Salario bruto$20,000
Vales (exentos)$1,000
IMSS obrero− $900
Base gravable$19,100
ISR causado$2,740
Subsidio al empleo$0
ISR a retener$2,740
Neto a pagar$17,360
Fuentes y base legal
- Art. 96 LISR — Tarifa mensual de retención de ISR
- Decreto DOF 01/05/2024 — Reforma subsidio al empleo
- Art. 93 LISR — Exenciones (vales de despensa, fondo ahorro)
- SAT (sat.gob.mx) — Servicio de Administración Tributaria
- Ley del Seguro Social — Cuotas obrero-patronales
Preguntas frecuentes
El patrón aplica la tabla del artículo 96 de la LISR sobre la base gravable del trabajador. La base gravable es el salario bruto más percepciones gravables menos deducciones como cuotas IMSS y fondo de ahorro. Al ISR resultante se resta el subsidio al empleo.
Los vales de despensa están exentos hasta el 40% de la UMA mensual (aproximadamente $1,376 en 2026, basado en UMA mensual de $3,439.46). El monto que exceda ese límite se suma a la base gravable del ISR.
El patrón debe enterar el ISR retenido al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo de retención, mediante la declaración mensual en el portal del SAT.
Es el documento que el patrón entrega al trabajador con el total de ingresos y el ISR retenido durante el ejercicio fiscal. Debe entregarse a más tardar el 15 de febrero del año siguiente y es necesaria para la declaración anual.