Calculadora de ISR sobre Regalías

Calcula el ISR sobre regalías para residentes y no residentes en México. Incluye tasas por tratado, piramidación para PF y tabla de retención por país.

Monto de regalías

Pago por uso de propiedad intelectual, patentes, marcas, software

Tipo de receptorArt. 141 LISR (residente) o Art. 167 LISR (no residente)

Otros ingresos anuales

Ingresos acumulables adicionales del ejercicio

ISR sobre regalías (PF residente)

$54,116

Regalías brutas$200,000

Tasa efectiva sobre regalías27.1%

Regalías netas$145,884

ISR total del ejercicio$143,604

1. Otros ingresos acumulables$500,000

2. (+) Regalías$200,000

3. Total acumulable$700,000

4. ISR total$143,604

5. ISR sin regalías$89,488

6. ISR marginal por regalías$54,116

= Regalías netas$145,884

ExtendidaVersión Extendida

Comparación por tipo de receptor y tratados

Tasa efectiva de ISR sobre regalías de $50,000 según nivel de otros ingresos.

ProfesionalVersión Profesional

Análisis fiscal completo de regalías

País \ Monto	$50,000	$100,000	$200,000	$500,000	$1,000,000
Sin tratado	$12,500	$25,000	$50,000	$125,000	$250,000
Estados Unidos	$5,000	$10,000	$20,000	$50,000	$100,000
España	$5,000	$10,000	$20,000	$50,000	$100,000
Canadá	$5,000	$10,000	$20,000	$50,000	$100,000
Alemania	$5,000	$10,000	$20,000	$50,000	$100,000
Francia	$5,000	$10,000	$20,000	$50,000	$100,000
Reino Unido	$5,000	$10,000	$20,000	$50,000	$100,000
Japón	$5,000	$10,000	$20,000	$50,000	$100,000
Corea del Sur	$7,500	$15,000	$30,000	$75,000	$150,000
Brasil	$7,500	$15,000	$30,000	$75,000	$150,000

Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.

v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · IMSS · LFT vigentes

Cómo usar esta calculadora

Ingresa el monto de regalías y selecciona si el receptor es residente en México o no residente. Para residentes, ingresa tus otros ingresos anuales para calcular la tasa marginal. Para no residentes, selecciona el país para aplicar el tratado correspondiente.

Incluye 3 versiones: Simple con cálculo directo, Extendida con comparaciones por tipo de receptor y tratados, y Profesional con tablas completas de retención, sensibilidad y consideraciones de precios de transferencia.

La fórmula

No residente SIN tratado: Retención = Regalías × 25% No residente CON tratado: Retención = Regalías × Tasa del tratado (10%-15%) Residente PF: ISR = Tarifa progresiva sobre (otros ingresos + regalías) ISR marginal = ISR total - ISR sin regalías

Para personas morales residentes, las regalías recibidas se acumulan a ingresos y pagan ISR al 30%. Las regalías pagadas son deducibles si cumplen requisitos de CFDI y retención.

Ejemplo práctico

EJEMPLO — No residente (EE.UU.)

Empresa estadounidense recibe $200,000 MXN por licencia de software:

Regalías brutas$200,000

Tratado México-EE.UU. (10%)10%

Retención ISR$20,000

Monto neto recibido$180,000

Fuentes y base legal

LISR — Art. 141 (acumulación para PF residentes)
LISR — Art. 167 (retención 25% a no residentes por regalías)
LISR — Art. 179-180 (precios de transferencia entre partes relacionadas)
CFF — Art. 15-B (definición de regalías)
SAT (sat.gob.mx) — tratados para evitar la doble tributación
OCDE Modelo Convenio — criterios de beneficiario efectivo

Preguntas frecuentes

¿Qué son las regalías fiscalmente?▼

Son pagos por el uso o goce temporal de propiedad intelectual: patentes, marcas, derechos de autor, software, know-how y franquicias (Art. 15-B CFF). Se gravan según el estatus de residencia del receptor.

¿Cuánto se retiene a un no residente?▼

Sin tratado: 25% del ingreso bruto. Con tratado: generalmente 10% (EE.UU., España, Alemania) o 15% (Corea, Brasil, Chile). El beneficiario debe presentar constancia de residencia fiscal.

¿Cómo tributan las regalías para PF residente?▼

Se acumulan a los demás ingresos del ejercicio con la tarifa progresiva de ISR (1.92% al 35%). El ISR depende del nivel total de ingresos acumulables.

¿México tiene tratados para regalías?▼

Sí, más de 60 tratados vigentes. Los más relevantes: EE.UU. (10%), España (10%), Canadá (10%), Alemania (10%), Japón (10%), Corea (15%), Brasil (15%). Requiere constancia de residencia fiscal del beneficiario.

¿Las regalías entre partes relacionadas tienen reglas especiales?▼

Sí, deben cumplir con arm's length (precio de mercado) según Art. 179-180 LISR. Se requiere estudio de precios de transferencia. Pagos a jurisdicciones de baja imposición pueden gravarse al 40%.