Calculadora de Impuesto sobre Herencia y Donación
Calcula los costos fiscales de heredar o donar bienes en México 2026: verifica si aplica ISR según el parentesco, estima el ISAI por estado y los costos notariales totales.
Art. 93 XXIII LISR: exento entre cónyuges y línea recta
$
Valor de avalúo o valor de mercadoEl ISAI varía por estado
Herencia exenta de ISR
$159,250 total estimado
ISRExento ✓
ISAI (5.3%)$131,250
Costos notariales$23,000
Avalúo$5,000
Valor del bien$2,500,000
Parentesco: Hijo/HijaISR exento ✓
ISAI CDMX$131,250
Costos notariales y gestión$23,000
Avalúo$5,000
= Costo total estimado$159,250
ExtendidaVersión Extendida
Herencia, donación y comparación
ISAI (82.4%)
Notarial (14.4%)
Avalúo (3.1%)
ProfesionalVersión Profesional
Análisis fiscal completo, ISAI por estado y tramitología
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu estado, situación particular y tarifas notariales locales. No constituye asesoría legal, fiscal ni notarial. Para trámites sucesorios consulta a un notario o abogado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · códigos fiscales estatales · Colegio de Notarios
Cómo usar esta calculadora
Selecciona el parentesco con el heredero, el tipo de bien, su valor y el estado donde se ubica. La calculadora determina si la herencia está exenta de ISR y estima todos los costos asociados (ISAI, notariales, avalúo).
Incluye 3 versiones: Simple para estimación rápida, Extendida con comparación herencia vs donación y desglose de costos, y Profesional con análisis Art. 93 LISR, ISAI por estado, tramitología y consideraciones para extranjeros.
Reglas fiscales
HERENCIA (Art. 93 fracc. XXIII LISR):
- Exenta de ISR: cónyuges y línea recta (padres, hijos, nietos)
- Gravada con ISR: colaterales (hermanos, sobrinos) y no familiares
- ISR = Tarifa Art. 152 sobre valor del bien (como "otros ingresos")
DONACIÓN (Art. 93 fracc. XXII LISR):
- Exenta: entre cónyuges y línea recta
- Exenta: hasta 3 UMA anuales (~$123,888) entre no familiares
ISAI: Impuesto estatal sobre inmuebles, 2-6.5% según estado
México no tiene un "impuesto a la herencia" como tal. Los costos provienen del ISR (cuando no hay exención), el ISAI (para inmuebles) y los gastos notariales.
Ejemplo práctico
EJEMPLO — HIJO HEREDA CASA EN CDMX
Un hijo hereda una casa con valor de avalúo de $2,500,000 en la Ciudad de México:
ISR (Art. 93 fracc. XXIII)Exento ✓ (línea recta)
ISAI CDMX (5.25%)$131,250
Costos notariales≈ $20,500
Avalúo≈ $5,000
Costo total estimado≈ $156,750
Exenciones del Art. 93 LISR
- Herencia entre cónyuges: Totalmente exenta de ISR. Solo se pagan ISAI (inmuebles) y costos notariales.
- Herencia a hijos/padres/nietos: Exenta de ISR por ser línea recta ascendente o descendente.
- Herencia a hermanos: Gravada con ISR. Los hermanos son parientes colaterales, no en línea recta.
- Donación a no familiares: Exenta hasta 3 UMA anuales (~$123,888 en 2026). El excedente paga ISR.
- Inmuebles siempre: Pagan ISAI independientemente del parentesco. Es un impuesto estatal de transferencia.
Fuentes y base legal
- Art. 93 fracc. XXII y XXIII LISR — Exenciones herencia y donación
- Art. 152 LISR — Tarifa anual ISR personas físicas
- Códigos fiscales estatales — Tasas ISAI por entidad (2%-6.5%)
- Código Civil Federal y códigos civiles estatales — Sucesiones
- Colegio de Notarios (notariadomexicano.org.mx) — Aranceles referenciales
- INEGI — UMA 2026 ($113.14 diario; UMA anual $41,296.10)
Preguntas frecuentes
En México no existe un impuesto específico sobre herencias. Sin embargo, la herencia puede estar gravada con ISR si el heredero no es cónyuge ni pariente en línea recta (padres, hijos, nietos). Según el Art. 93 fracc. XXIII de la LISR, las herencias entre cónyuges y parientes en línea recta están exentas de ISR.
El ISAI (Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles) es un impuesto estatal que se paga al transferir la propiedad de un inmueble, incluyendo por herencia. La tasa varía entre 2% y 6.5% según el estado. En CDMX es del 5.25%, en Querétaro del 2%. Se paga independientemente del parentesco.
Fiscalmente son similares: ambas están exentas de ISR entre cónyuges y parientes en línea recta (Art. 93 LISR). Las donaciones entre no familiares están exentas hasta 3 veces la UMA anual (aproximadamente $123,888 en 2026). Las herencias a no familiares pagan ISR como otros ingresos.
Los costos notariales incluyen honorarios (generalmente entre 0.5% y 1% del valor del inmueble, mínimo $15,000), avalúo ($3,000-$8,000), certificado de libertad de gravamen ($1,500-$3,000), e inscripción en el Registro Público ($2,000-$5,000). El trámite toma entre 3 y 12 meses.
Sin testamento se debe hacer un juicio sucesorio intestamentario, que es más largo (1-3 años) y costoso que el trámite testamentario. Un juez determina los herederos según el Código Civil. El orden es: descendientes, cónyuge, ascendientes, colaterales hasta cuarto grado, y finalmente el Estado.