Calculadora Coeficiente de Utilidad (CU)
Calcula el coeficiente de utilidad de tu empresa para determinar los pagos provisionales de ISR. Con tendencia histórica y análisis de impacto.
Datos del ejercicio anterior
$
Utilidad fiscal declarada en el ejercicio anterior (Art. 14 LISR)$
Total de ingresos nominales (acumulables) del ejercicio anterior$
Para estimar el pago provisional mensual con este CUCoeficiente de Utilidad (CU)
0.1500
CU calculado0.1500
Equivale a15.0% de margen fiscal
Utilidad fiscal$1,200,000
Ingresos nominales$8,000,000
Pago provisional estimado/mes$31,500
Pagos provisionales anuales (est.)$378,000
Utilidad fiscal$1,200,000
+ Deducción inmediata$0
÷ Ingresos nominales$8,000,000
= Coeficiente de utilidad0.1500
ExtendidaVersión Extendida
Comparar años, tendencia del CU e impacto en pagos provisionales
CU = (Utilidad fiscal + Deducción inmediata) ÷ Ingresos nominales. Se aplica desde abril del ejercicio actual (con datos de la declaración del año anterior).
$
Deducciones inmediatas del Art. 220 LISR (maquinaria y equipo)ProfesionalVersión Profesional
CU con depreciación, solicitud de reducción al SAT y análisis de sensibilidad
Ajustes al CU
$
Depreciación que reduce la utilidad fiscal (impacta CU)$
Pérdidas de ejercicios anteriores no amortizadasCU con ajustes profesionales
0.1500
CU base (sin ajustes)0.1500
CU con depreciación0.1500
CU con pérdidas0.1500
Diferencia vs base0.0000
Impacto mensual en provisionales$0
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · IMSS · LFT vigentes
Cómo usar esta calculadora
Ingresa la utilidad fiscal y los ingresos nominales de tu último ejercicio fiscal declarado. La calculadora determinará tu CU y estimará el impacto en tus pagos provisionales mensuales.
- La utilidad fiscal se obtiene de tu declaración anual (ingresos - deducciones)
- Los ingresos nominales son el total de ingresos acumulables del ejercicio
- Si tuviste pérdida fiscal, tu CU es cero (no hay pagos provisionales)
- El CU se aplica desde abril (con la declaración anual de marzo)
La fórmula
CU = (Utilidad fiscal + Deducción inmediata) ÷ Ingresos nominales
Pago provisional mensual = Ingresos acumulados × CU × 30%
Ejemplo:
Utilidad fiscal: $1,200,000
Ingresos nominales: $8,000,000
CU = $1,200,000 ÷ $8,000,000 = 0.1500
El Art. 14 de la LISR establece que el coeficiente de utilidad se calculará dividiendo la utilidad fiscal del ejercicio entre los ingresos nominales del mismo periodo, adicionando la deducción inmediata si aplica.
Ejemplo práctico
Cálculo de CU para empresa de servicios
Una empresa de consultoría con los siguientes datos de su declaración anual:
Ingresos nominales$8,000,000
Utilidad fiscal$1,200,000
CU calculado0.1500
Ingreso mensual promedio$700,000
Utilidad estimada/mes$105,000
Pago provisional/mes$31,500
ISR provisional anual (est.)$378,000
Fuentes y base legal
- Art. 14 LISR — Coeficiente de utilidad y pagos provisionales
- Art. 9 LISR — Tasa ISR personas morales (30%)
- Art. 57 LISR — Pérdidas fiscales y su amortización
- RMF 2026 — Reglas para la solicitud de reducción del CU
- SAT (sat.gob.mx) — Declaración anual y provisionales
- Cámara de Diputados (diputados.gob.mx/LeyesBiblio)
Preguntas frecuentes
El CU es un factor que representa la proporción de utilidad respecto a los ingresos. Se usa para calcular los pagos provisionales mensuales de ISR de personas morales (Art. 14 LISR).
CU = (Utilidad fiscal + Deducción inmediata) ÷ Ingresos nominales. Si hubo pérdida fiscal, el CU es cero. Se calcula con datos del ejercicio anterior.
El nuevo CU se aplica a partir de abril, cuando se presenta la declaración anual del ejercicio anterior. De enero a marzo se usa el CU del penúltimo ejercicio.
Sí, cuando la utilidad actual es significativamente menor (>20%), se puede solicitar autorización para reducir el CU con estados financieros que lo demuestren.
Varía por sector: Servicios 0.10-0.15, Comercio 0.03-0.08, Manufactura 0.10-0.20, Tecnología 0.15-0.30, Construcción 0.05-0.10. Un CU más alto = más pagos provisionales.