Calculadora de Utilidad Neta
Calcula la utilidad neta de tu negocio en México 2026 con ISR (30% personas morales), PTU (10%) y márgenes de rentabilidad. Herramienta para PyMEs y emprendedores.
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Ventas netas del periodo$
Materia prima, mano de obra directa$
Renta, nómina admin, servicios, marketingUtilidad neta estimada
$90,000
Utilidad bruta$300,000
Utilidad operativa$150,000
ISR (30%)- $45,000
PTU (10%)- $15,000
Margen neto18.0%
Ingresos$500,000
- Costo de ventas- $200,000
= Utilidad bruta$300,000
Margen bruto60.0%
- Gastos operativos- $150,000
= Utilidad operativa$150,000
Margen operativo30.0%
- ISR (30% personas morales)- $45,000
- PTU (10%)- $15,000
= Utilidad neta$90,000
ExtendidaVersión Extendida
Estado de resultados, comparar periodos y punto de equilibrio
Costo de ventas (65.0%)
Gastos operativos (20.0%)
ISR + PTU (6.0%)
Utilidad neta (9.0%)
Márgenes promedio del sector comercio en México. PyMEs: margen neto típico 5-15%.
ProfesionalVersión Profesional
Estado de resultados completo con costos financieros y depreciación
$
Deducción fiscal por activos fijos$
Intereses, comisiones bancarias$
Ingresos no operativos (inversiones, etc.)Utilidad neta (P&L completo)
$90,000
Margen bruto60.0%
Margen operativo30.0%
Margen neto18.0%
Ingresos operativos$500,000
+ Otros ingresos$0
= Ingresos totales$500,000
- Costo de ventas- $200,000
= Utilidad bruta$300,000
- Gastos operativos- $150,000
= Utilidad operativa$150,000
- Depreciación y amortización- $0
- Costos financieros- $0
= Utilidad antes de impuestos$150,000
- ISR (30% PM)- $45,000
- PTU (10%)- $15,000
= Utilidad neta$90,000
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales SAT · IMSS · LFT vigentes
Cómo usar esta calculadora
Ingresa los ingresos totales de tu empresa, el costo de ventas (materia prima, mano de obra directa) y los gastos operativos (renta, nómina administrativa, servicios, marketing). La calculadora genera automáticamente el estado de resultados simplificado con ISR y PTU.
Incluye 3 versiones: Simple para cálculo rápido, Extendida con escenarios por sector (comercio, servicios, manufactura), comparación de periodos y punto de equilibrio, y Profesional con estado de resultados completo, depreciación, costos financieros y tabla de sensibilidad.
La fórmula
Utilidad Bruta = Ingresos - Costo de Ventas
Utilidad Operativa = Utilidad Bruta - Gastos Operativos
Utilidad Antes de Impuestos = Utilidad Operativa - Depreciación - Costos Financieros
ISR = Utilidad Fiscal × 30% (personas morales)
PTU = Utilidad Fiscal × 10%
Utilidad Neta = Utilidad Antes de Impuestos - ISR - PTU
Los márgenes de rentabilidad se calculan dividiendo cada nivel de utilidad entre los ingresos totales. Un margen neto saludable para PyMEs mexicanas oscila entre 5% y 15%.
Ejemplo práctico
EJEMPLO
Empresa comercial con $500,000 de ingresos mensuales:
Ingresos totales$500,000
- Costo de ventas (40%)- $200,000
= Utilidad bruta (margen 60%)$300,000
- Gastos operativos- $150,000
= Utilidad operativa (margen 30%)$150,000
- ISR (30%)- $45,000
- PTU (10%)- $15,000
= Utilidad neta (margen 18%)$90,000
Fuentes y base legal
- Art. 9 LISR — Tasa ISR 30% para personas morales
- Art. 120 LFT — Porcentaje PTU del 10% sobre utilidad fiscal
- Art. 127 LFT — Topes máximos de PTU (3 meses o promedio 3 años)
- Resolución CNPTU 2020 — Vigente en 2026
- NIF B-3 — Estado de resultados integral
- SAT (sat.gob.mx) · Cámara de Diputados (diputados.gob.mx/LeyesBiblio)
Preguntas frecuentes
La utilidad neta se calcula restando a los ingresos totales el costo de ventas (utilidad bruta), los gastos operativos (utilidad operativa), y luego el ISR (30% para personas morales) y la PTU (10%). Fórmula: Utilidad Neta = Ingresos - Costo de Ventas - Gastos Operativos - ISR - PTU.
La tasa de ISR para personas morales en México es del 30% sobre la utilidad fiscal. Esta tasa se aplica después de las deducciones autorizadas. Los pagos provisionales se realizan mensualmente a más tardar el día 17 del mes siguiente.
La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es el 10% de la utilidad fiscal de la empresa. Se reparte en dos partes: 50% en partes iguales entre todos los trabajadores y 50% proporcional a los salarios. Se paga en mayo-junio del año siguiente. El monto máximo es 3 meses de salario del trabajador o el promedio de PTU de los últimos 3 años.
El margen de utilidad neta promedio de una PyME en México oscila entre 5% y 15%, dependiendo del sector. Comercio: 3-8%, Servicios: 10-20%, Manufactura: 5-12%. Márgenes menores al 5% indican riesgo operativo, mientras que superiores al 15% son considerados saludables.
La utilidad bruta es Ingresos menos Costo de ventas. La utilidad operativa resta además los gastos de operación (renta, nómina administrativa, servicios). La utilidad neta es el resultado final después de impuestos (ISR 30%) y PTU (10%). Cada nivel muestra la eficiencia en diferentes etapas del negocio.