Calculadora Liquidación de Sociedad 2026
Calcula la distribución por socio, ISR sobre el remanente, tratamiento CUFIN y piramidación en la liquidación de tu sociedad mercantil. Art. 12 LISR. Datos 2026.
Liquidación de Sociedad — Distribución e ISR
$
Valor total de activos de la sociedad$
Deudas y obligaciones pendientes$
Cuenta de Utilidad Fiscal Neta acumuladaSocios o accionistas con participación igual
Distribución neta por socio
$952,377
Patrimonio neto$3,500,000
ISR total a pagar$642,870
Distribución neta total$2,857,130
Timeline estimado18 meses
Activos totales$5,000,000
Pasivos totales- $1,500,000
Patrimonio neto$3,500,000
ISR sobre excedente no CUFIN- $642,870
Gastos de liquidación- $205,000
Distribución neta total$2,652,130
ExtendidaVersión Extendida
Distribución CUFIN, ISR y timeline
Distribución del patrimonio en liquidación. Los dividendos provenientes de CUFIN no causan ISR adicional a la sociedad.
Pasivos (28.8%)
CUFIN distribuible (38.4%)
Excedente no CUFIN (28.8%)
Gastos liquidación (3.9%)
Pasivos (se pagan primero)$1,500,000
Distribución CUFIN (sin ISR corporativo)$2,000,000
Distribución excedente (neto de ISR)$857,130
Gastos de liquidación$205,000
Distribución neta total$2,652,130
ProfesionalVersión Profesional
P&L de liquidación, piramidación y obligaciones SAT
Estado de resultados completo del proceso de liquidación. Incluye gastos del liquidador, honorarios y obligaciones fiscales.
Activos totales$5,000,000
(-) Pasivos- $1,500,000
= Patrimonio neto$3,500,000
(-) Gastos del liquidador- $100,000
(-) Gastos legales- $50,000
(-) Gastos notariales- $25,000
(-) Auditoría- $25,000
(-) Trámites SAT- $5,000
= Remanente antes de ISR$3,295,000
(-) ISR Art. 12 (excedente no CUFIN)- $642,870
Distribución neta final$2,652,130
Distribución por socio (3 socios)
| Socio | CUFIN | No CUFIN neto | (-) Gastos | Neto a recibir |
|---|---|---|---|---|
| Socio 1 | $666,667 | $285,710 | $68,333 | $884,043 |
| Socio 2 | $666,667 | $285,710 | $68,333 | $884,043 |
| Socio 3 | $666,667 | $285,710 | $68,333 | $884,043 |
Aviso: Esta calculadora es una herramienta informativa y educativa. Los resultados son aproximados y pueden variar según tu situación particular. No constituye asesoría fiscal, laboral ni contable. Para decisiones financieras, consulta a un profesional calificado.
v2026.1 Actualizado abril 2026 Datos oficiales LISR · LGSM · SAT vigentes
Cómo usar esta calculadora
Ingresa los activos totales, pasivos, saldo CUFIN y número de socios para obtener la distribución neta estimada.
- Activos: Valor total de bienes y derechos de la sociedad.
- Pasivos: Deudas y obligaciones pendientes (se pagan antes de distribuir).
- CUFIN: Utilidades que ya pagaron ISR corporativo (se distribuyen sin ISR adicional).
- Socios: Se asume participación igual; en la práctica depende del acta constitutiva.
- El excedente no CUFIN se piramida (factor 1.4286) antes de aplicar 30% ISR.
La fórmula
Patrimonio neto = Activos − Pasivos
CUFIN distribuible = mín(CUFIN, Patrimonio neto)
Excedente no CUFIN = Patrimonio neto − CUFIN distribuible
ISR excedente = (Excedente × 1.4286) × 30%
Distribución neta = CUFIN + (Excedente − ISR) − Gastos liquidación
CUFIN distribuible = mín(CUFIN, Patrimonio neto)
Excedente no CUFIN = Patrimonio neto − CUFIN distribuible
ISR excedente = (Excedente × 1.4286) × 30%
Distribución neta = CUFIN + (Excedente − ISR) − Gastos liquidación
Ejemplo práctico
Sociedad con $5M activos, $1.5M pasivos, $2M CUFIN, 3 socios
Patrimonio neto $3,500,000 MXN
CUFIN distribuible (sin ISR) $2,000,000 MXN
Excedente no CUFIN $1,500,000 MXN
ISR sobre excedente (piramidación) ~$642,870 MXN
Distribución neta por socio ~$952,377 MXN
Fuentes y base legal
- Art. 12 LISR — ISR en ejercicio de liquidación
- Art. 10 LISR — Piramidación y ISR sobre dividendos
- Art. 77 LISR — Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)
- Art. 140 LISR — Retención 10% dividendos personas físicas
- Ley General de Sociedades Mercantiles Art. 229-249 — Disolución y liquidación
- SAT (sat.gob.mx) · Cámara de Diputados (diputados.gob.mx/LeyesBiblio)
Preguntas frecuentes
El ISR en liquidación se calcula según el Art. 12 de la LISR. La parte del remanente que proviene de CUFIN no causa ISR adicional. El excedente no proveniente de CUFIN se piramida (multiplica por factor 1.4286) y se aplica la tasa del 30% de ISR corporativo. Además, los socios personas físicas enfrentan una retención del 10% sobre dividendos (Art. 140 LISR).
La CUFIN (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta) registra las utilidades que ya pagaron ISR corporativo. En liquidación, la distribución proveniente de CUFIN no causa ISR adicional a nivel de la sociedad, solo la retención del 10% a socios personas físicas. Es crucial tener un saldo CUFIN actualizado para minimizar la carga fiscal.
El proceso tarda de 6 a 24 meses dependiendo de la complejidad. Empresas pequeñas sin deudas significativas pueden liquidarse en 6 meses. Empresas con pasivos superiores al 50% de los activos pueden tardar hasta 24 meses. Las fases incluyen: asamblea de disolución, venta de activos, pago de deudas, declaraciones fiscales y cancelación de RFC.
El liquidador debe: dar aviso al SAT dentro de 30 días, elaborar el balance inicial de liquidación, cobrar cuentas por cobrar, vender activos, pagar pasivos en orden de prelación, presentar declaraciones fiscales del ejercicio de liquidación, distribuir el remanente a socios, y cancelar inscripciones ante RPP, IMSS e INFONAVIT.
La piramidación (Art. 10 LISR) consiste en multiplicar el dividendo no proveniente de CUFIN por el factor 1.4286 (que es 1 / (1 - 0.30)) para obtener la base gravable. Sobre esta base se aplica el 30% de ISR. El efecto es que el ISR efectivo sobre el excedente no CUFIN es del 42.86% (30% × 1.4286).